Businessbox

Deze tekst is afkomstig van de website van de Belastingdienst:

Lang niet iedereen die ondernemer wil zijn, is ondernemer voor de inkomstenbelasting. De wet en de rechtspraak stellen bepaalde eisen waaraan ondernemers moeten voldoen. Na uw aanmelding als ondernemer beoordeelt de Belastingdienst aan de hand van uw feitelijke omstandigheden of u aan die eisen voldoet. Uw aangifte inkomstenbelasting speelt bij die beoordeling soms ook een rol. Als u aan de eisen voldoet, mag u gebruikmaken van de speciale regelingen. De Belastingdienst let bij de beoordeling op de volgende punten:

• Maakt u winst? Zo ja, hoeveel?
  Als u slechts marginale winst heeft en/of structureel verlies leidt, is het niet aannemelijk dat u winst gaat maken. Er is dan geen sprake van een onderneming.
• Hoe zelfstandig is uw onderneming?
  Als anderen bepalen hoe u uw onderneming moet inrichten en hoe u uw werkzaamheden uitvoert, dan is er meestal geen sprake van een onderneming.
• Beschikt u over kapitaal (in de vorm van geld)?
  Kapitaal is voor veel ondernemingen noodzakelijk. U moet investeren in bijvoorbeeld reclame, inhuur van mensen en verzekeringen. Voldoende kapitaal om een onderneming te starten en enige tijd draaiende te houden, wijzen erop dat u mogelijk een onderneming heeft.
• Hoeveel tijd steekt u in uw werkzaamheden?
  Als u erg veel tijd aan een activiteit besteedt zonder dat dat rendement oplevert, is er meestal geen sprake van een onderneming. U moet daarentegen wel voldoende tijd aan uw werkzaamheden besteden om deze rendabel te maken.
• Wie zijn uw opdrachtgevers?
  U streeft ernaar meerdere opdrachtgevers te hebben, onder andere om betalings- en continuï teitsrisico’ s te verminderen. Wanneer u meerdere opdrachtgevers heeft, neemt uw afhankelijkheid van een of enkele opdrachtgevers af en neemt uw zelfstandigheid toe. Als uw klantenkring echter voornamelijk uit uw familie en vrienden bestaat, wordt u niet als ondernemer erkend.
• Hoe maakt u uw onderneming bekend naar buiten?
  U bent voor uw bestaan afhankelijk van opdrachtgevers. Om ondernemer te zijn moet u zich voldoende kenbaar maken, bijvoorbeeld door reclame, een internetsite, een uithangbord of eigen briefpapier.
• Loopt u ‘ ondernemersrisico’ ?
  Bestaat er een kans dat uw opdrachtgevers niet betalen? Gebruikt u uw goede naam voor de uitoefening van uw werkzaamheden? Bent u afhankelijk van de vraag naar en het aanbod van uw producten en diensten? Loopt u ‘ ondernemersrisico’ , dan heeft u waarschijnlijk een onderneming.
• Bent u aansprakelijk voor de schulden van uw onderneming?
  Bent u aansprakelijk voor de schulden van uw onderneming, dan bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting.

Wij voegen hier graag aan toe dat die richtlijnen wel hard lijken, maar het niet zijn. Het gaat om het totaal, of beter gezegd misschien: de totaalindruk. Heb je zelf het idee dat je wel degelijk ondernemer bent, maar oordeelt de belastingambtenaar anders, neem daar dan niet meteen genoegen mee maar teken bezwaar aan! In dat geval is het wel noodzakelijk dat je alle gegevens over urenbesteding, je agenda, je winst- en verliescijfers, persberichten, advertenties (etc., etc.)  paraat hebt.

Het urencriterium

Veel starters hebben vragen over het urencriterium dat de Belastingdienst hanteert. De richtlijn is dat je 1225 per jaar aan je onderneming besteedt. En het is niet zo dat je de uren van het voorgaande jaar bij het volgende kunt optellen...

Wat er onder die uren al dan niet wordt verstaan hangt uiteindelijk af van de interpretatie van de belastinginspecteur. Telt een rondreis langs groothandels als 100% werktijd? Waarschijnlijk wel. Maar wat als die verspreid over Europa  zijn gevestigd? Dat is al lastiger. En wat als je iedere dag lunchtijd registreert met ' zakenpartners' ?  Normaal gesproken werktijd, maar dan moeten er misschien ook wel inkomsten tegenover  staan. Zo niet, dan kan de inspecteur ze kwalificeren als privé. In het algemeen geldt dat je alles moet bijhouden. Tijd, plaats, activiteit en misschien zelfs wel het doel. Hoe meer bewijs, hoe meer overtuigingskracht. Want pas op: de belastingdienst hoeft niks aan te tonen, dat moet jij als (startende) ondernemer doen. Je bent schuldig totdat je het tegendeel kunt bewijzen.

Starten vanuit WIA

Een uitzondering op het voornoemde urencriterium geldt voor mensen die gedeeltelijk arbeidsongeschikt zijn en een WIA-uitkering krijgen. Voor hen is het urencriterium geen 1225, maar 800 uur per jaar. Kijk voor het starten van een eigen zaak bijvoorbeeld op het www.wiacafe.nl .